Comprehensive Tax Guide 2026 (Pillar Content)
ก้าวแรกของการวางแผนภาษีที่ถูกต้อง คือการรู้ว่า "รายได้ของเราอยู่ประเภทไหน" สรุปครบจบในบทความเดียวกับเงินได้พึงประเมินทั้ง 8 ประเภท พร้อมตัวอย่างการคำนวณและเครื่องมือประเมินภาษีอัตโนมัติ อัปเดตปีภาษี 2568-2569
หลายคนมักสับสนว่าทำไมรายได้เท่ากัน แต่เสียภาษีไม่เท่ากัน? คำตอบอยู่ที่ "ประเภทของรายได้" ครับ ตามประมวลรัษฎากรของกรมสรรพากร ได้แบ่ง เงินได้พึงประเมินออกเป็น 8 ประเภท (มาตรา 40) ซึ่งรายได้แต่ละประเภทจะได้รับสิทธิในการ "หักค่าใช้จ่าย" ที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงครับ
เจาะลึกรายละเอียด เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท
เงินได้ประเภทที่ 1: ม.40(1) มนุษย์เงินเดือน
รายได้จากการจ้างแรงงานทั่วไปที่นายจ้างจ่ายให้เป็นประจำ เช่น เงินเดือน, โบนัส, บำเหน็จ, บำนาญ, ค่าล่วงเวลา (OT)
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: กฎหมายอนุญาตให้หักแบบเหมาได้ 50% ของรายได้ แต่จำกัดเพดานสูงสุดรวมกันต้อง ไม่เกิน 100,000 บาท
เงินได้ประเภทที่ 2: ม.40(2) รับจ้างทั่วไป / ฟรีแลนซ์
รายได้จากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่รับทำเป็นครั้งคราว เช่น ค่านายหน้า (Commission), ค่าที่ปรึกษา, หรือรับจ้างอิสระ
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: หักแบบเหมาได้ 50% สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท
(หมายเหตุ: หากคุณมีทั้งรายได้ 40(1) และ 40(2) เมื่อนำมารวมกัน จะหักค่าใช้จ่ายสูงสุดได้แค่ 100,000 บาทเท่านั้น)
เงินได้ประเภทที่ 3: ม.40(3) ค่าลิขสิทธิ์และทรัพย์สินทางปัญญา
รายได้จากค่ากู๊ดวิลล์ (Goodwill), ค่าลิขสิทธิ์ (Copyright), แฟรนไชส์, หรือสิทธิบัตรต่างๆ
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: หักแบบเหมา 50% สูงสุด 100,000 บาท หรือเลือกหักตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงก็ได้
เงินได้ประเภทที่ 4: ม.40(4) ดอกเบี้ยและเงินปันผล
ผลตอบแทนจากการลงทุน เช่น ดอกเบี้ยเงินฝาก, ดอกเบี้ยพันธบัตร, เงินปันผลจากหุ้นหรือกองทุน
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ (แต่บางกรณีสามารถขอเครดิตภาษีเงินปันผลคืนได้)
เงินได้ประเภทที่ 5: ม.40(5) ค่าเช่า
รายได้จากการปล่อยเช่าทรัพย์สิน เช่น บ้าน, คอนโด, รถยนต์, ที่ดิน
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: หักเหมาได้ 10% - 30% (ขึ้นอยู่กับประเภททรัพย์สิน) หรือหักตามจริง
เงินได้ประเภทที่ 6: ม.40(6) วิชาชีพอิสระ
เฉพาะ 6 อาชีพที่กฎหมายกำหนด ได้แก่ แพทย์, ทนายความ, วิศวกร, สถาปนิก, นักบัญชี และประณีตศิลปกรรม
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: แพทย์หักเหมาได้ 60% ส่วนอีก 5 อาชีพที่เหลือหักเหมาได้ 30% หรือหักตามจริง
เงินได้ประเภทที่ 7: ม.40(7) รับเหมา (ต้องลงทุนสัมภาระ)
รายได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหา "วัสดุอุปกรณ์ที่สำคัญ" ด้วยตัวเอง (นอกเหนือจากเครื่องมือช่างปกติ)
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: หักเหมาได้ 60% หรือหักตามจริง
เงินได้ประเภทที่ 8: ม.40(8) ธุรกิจอื่นๆ ที่ไม่เข้าพวก
รายได้จากการทำธุรกิจ, พาณิชยกรรม, เกษตรกรรม, ขายของออนไลน์, ยูทูปเบอร์ หรือรายได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าข่าย 1-7
สิทธิหักค่าใช้จ่าย: หักเหมาได้ 60% หรือเลือกหักตามหลักฐานค่าใช้จ่ายจริง (การหักตามจริงมักจะคุ้มค่าที่สุดสำหรับธุรกิจกลุ่มนี้)
สรุปสมการคำนวณภาษีบุคคลธรรมดา
เมื่อเราทราบประเภทรายได้และหักค่าใช้จ่ายเรียบร้อยแล้ว ให้นำมาเข้าสมการนี้ครับ:
(รายได้รวม - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน) = เงินได้สุทธิ
อัตราภาษีขั้นบันได (อัปเดต 2569)
- เงินได้สุทธิ 0 - 150,000 บาท : ได้รับยกเว้นภาษี
- เงินได้สุทธิ 150,001 - 300,000 บาท : อัตรา 5%
- เงินได้สุทธิ 300,001 - 500,000 บาท : อัตรา 10%
- เงินได้สุทธิ 500,001 - 750,000 บาท : อัตรา 15%
- (เพิ่มขึ้นขั้นละ 5% ไปจนถึงสูงสุดที่)
- เงินได้สุทธิ 5,000,001 บาทขึ้นไป : อัตรา 35%
กรณีศึกษา 1: มนุษย์เงินเดือน 25,000 บาท (รอดภาษี 100%)
รายได้ทั้งปี 300,000 บาท - หักค่าใช้จ่าย (ม.40(1)) 100,000 บาท - หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท - หักประกันสังคม 9,000 บาท = เงินได้สุทธิ 131,000 บาท (ไม่เกิน 150,000 บาทแรก จึงได้รับการยกเว้นภาษีครับ)
กรณีศึกษา 2: หัวหน้างาน เงินเดือน 50,000 บาท
รายได้ทั้งปี 600,000 บาท - หักค่าใช้จ่าย 100,000 บาท - หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท - หักประกันสังคม 9,000 บาท = เงินได้สุทธิ 431,000 บาท
คำนวณตามขั้นบันได: 150,000 แรก (ยกเว้น) + 150,000 ถัดมา (5%) 7,500 บาท + 131,000 ส่วนที่เหลือ (10%) 13,100 บาท = ภาษีที่ต้องจ่าย 20,600 บาท
🧮 ลองคำนวณภาษีของคุณดูก่อนไหมครับ?
ประเมินภาษีเบื้องต้นด้วยโปรแกรมคำนวณที่ครอบคลุมรายได้ 8 ประเภท และสิทธิลดหย่อนล่าสุด (ไม่มีการเก็บข้อมูลส่วนตัว)
👉 คลิกเพื่อใช้โปรแกรมคำนวณภาษีการวางแผนภาษีที่ถูกต้องต้องอาศัยทั้งความเข้าใจในประเภทรายได้และการจัดเตรียมเอกสารครับ หากผู้ประกอบการท่านใดกำลังปวดหัวกับการแยกประเภทรายได้ หรือมองหา ที่ปรึกษาบัญชีและภาษีโซนห้วยขวาง ตลอดจนพื้นที่ฝั่งธนฯ อย่าง โซนทุ่งครุ-ประชาอุทิศ ทีมงานผู้เชี่ยวชาญของเราพร้อมให้บริการประเมินภาษีและจัดทำบัญชีอย่างเป็นระบบครับ
รับชมวิดีโอสอนยื่นภาษีและคำนวณเงินได้ 8 ประเภท:
*อ้างอิงข้อมูลอัตราภาษีและประเภทเงินได้พึงประเมินจาก เว็บไซต์กรมสรรพากร (rd.go.th)
คำถามที่พบบ่อย (FAQ)
A: ต้องนำรายได้ทั้ง 2 ทางมารวมกันครับ โดยเงินเดือนคือ 40(1) และฟรีแลนซ์คือ 40(2) ซึ่งกฎหมายกำหนดให้รายได้ 2 ประเภทนี้ เมื่อรวมกันแล้วจะหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้สูงสุดเพียง 100,000 บาทเท่านั้น
A: การขายสินค้าออนไลน์ ถือเป็นรายได้จากการพาณิชยกรรม จัดอยู่ในเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 หรือ ม.40(8) ซึ่งสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% หรือหักตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงก็ได้ครับ